Отчет о результатах проведения внутреннего контроля и аудита в Отделении по Рославльскому району УФК по Смоленской области за 2010 год

В целях организации эффективного внутреннего контроля и аудита в Отделении по Рославльскому району УФК по Смоленской области (далее – Отделение) разработано и утверждено приказом от 11.01.2009 № 19 (с изменениями от 10.04.2009 № 57, от 25.06.2009 № 86а, от 15.04.2010 № 59а) Временное положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита (далее – Положение). Ответственным должностным лицом за осуществление внутреннего контроля и аудита в Отделении была назначена приказом от 11.01.2010 № 21 старший казначей отдела расходов О.В. Гордеева. Проверки проводились ежедневно в строгом соответствии с Программами проведения ежедневного последующего контроля при осуществлении операций на балансовых счетах 40105 «Средства федерального бюджета», 40503 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации», 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений», 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», 40204 «Средства местных бюджетов», 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям», которые были утверждены приказом Отделения от 20.01.2010 № 31а (с изменениями от 15.04.2010 № 59б). Этим же приказом был установлен график представления электронных документов и документов операционного дня на бумажных носителях ответственному работнику для осуществления контроля и определено время передачи проверенных документов в отделы, а также определены сроки закрытия прав доступа к документам электронного операционного дня сотрудником, ответственным за внутренний контроль и аудит. Результаты проведения последующего контроля занесены в Журналы проведения последующего контроля. Ежемесячно составлялись Аналитические записки по результатам ежедневного контроля документов и представлялись на рассмотрение руководителю Отделения. Анализ проведения ежедневного последующего контроля показал следующее:

- 52 % нарушений приходится на отсутствие в электронном архиве первичных документов и регистров бюджетного учета;

- 23 % - на несоответствие данных одних документов другим, одних регистров бюджетного учета другим регистрам;

- 25 % составляют разовые нарушения.

Ежеквартально результаты внутреннего контроля рассматривались на совещаниях со всеми сотрудниками Отделения (проведено 4 совещания), на которых заслушивались работники отделов, допустившие нарушения в процессе своей деятельности, делались выводы и принимались решения по совершенствованию организации труда в отделах.

Кроме того, осуществлялся постоянный и оперативный контроль за своевременным и достоверным формированием отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета непосредственно перед отправкой отчетности в УФК по Смоленской области.

Во исполнение п. 2.3 Положения был разработан график проведения проверок отделов Отделения на 2010 год и утвержден приказом Отделения от 11.01.2010 № 23. Проверки проводились по следующим направлениям деятельности Отделения:

- соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателям средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, финансовым органам (уполномоченным органам) местных бюджетов, правильность ведения Книги регистрации лицевых счетов;

- соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов;

- соблюдение требований законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд Отделения;

- соблюдение требований законодательства Российской Федерации о государственной гражданской службе;

- проверка данных Паспорта Отделения по Рославльскому району Управления Федерального казначейства по Смоленской области.

Тематические проверки отделов проводились ежеквартально (за исключением проверки Паспорта – полугодие, год) в соответствии с утвержденными руководителем Отделения программами проверок. Результаты проверок оформлены актами в соответствии с требованиями приказа Федерального казначейства от 29.09.2005 № 176 «Об утверждении Методических рекомендаций по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства» (с изменениями от 22.05.2008 № 128, от 11.11.2008 № 308, от 21.05.2009 № 117, от 31.07.2009 № 169, от 12.04.2010 № 90) и зарегистрированы в Журнале регистрации проверок.

В течение 2010 года в Отделении проведено 19 тематических проверок, нарушений не установлено.

Сформирована база данных о результатах внутреннего контроля в Отделении в ППО «Внутренний контроль и аудит Федерального казначейства». Отчетность об осуществлении контрольных мероприятий сформирована в полном объеме в соответствии с приказом Федерального казначейства от 07.02.2008 № 31 «Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе подразделений внутреннего контроля территориальных органов Федерального казначейства» и своевременно представлена в УФК по Смоленской области.

Заместитель руководителя отделения И.Н. Кучерова